暫估及成本結轉的分錄的流程

問：

本月有銷售商品，但是購進的商品發票還未到，我應該怎么暫估，暫估之后我按什么比例結轉成本啊？
如果本月我暫估入庫了，也結轉成本了（肯定的這月的成本結轉的有可能大了也有可能小了）
那我下月發票來了，我沖暫估，是不是我結轉的成本也得重新結轉啊？

 

答：

我簡單把暫估及成本結轉的分錄的流程給你寫一下：
    1、購進商品（有發票）
    借：庫存商品
        應交稅金-應交增值稅-進項稅 
        貸：應付賬款
    附件：后附發票、入庫單、驗收單
    2、購進商品（無發票）
    借：庫存商品
        貸：應付賬款
      附件：后入庫單、驗收單（按不含稅采購金額進行暫估）
    3、結轉銷售成本
    借：主營業務成本
       貸：庫存商品
     附件：后出庫單或發貨單、成本結轉明細表。
   4、下月收回發票
     借：庫存商品  （紅字）
        貸：應付賬款   （紅字）
      附件：后入庫單（紅字）
      同時：
      借：庫存商品
          應交稅金-應交增值稅-進項稅 
          貸：應付賬款
     附件：后附發票、入庫單

 

 

 

以下的會計分錄是否對？為何要暫估應付款呢？

問：

收到供應商的增值稅發票時。
借：應付賬款——暫估應付款
    應交稅金——應交增值稅——進項稅額
貸：應付賬款——XX公司

答：

你說的應該是，貨到單未到的情況，因為實物已經驗收入庫，但是發票還沒收到就不知道價款和稅金是多少，一般這種情況是不做帳的，等發票到了一起做；但是如果等到月底單還沒到就需要暫估入庫來保持賬實相符（有些單位月末盤存），做：假如暫估100,000，實際200,000元
借：庫存商品/原材料等 100,000  
    貸：應付賬款—暫估應付賬款—**廠家 100,000
下月收到發票再沖回暫估，以發票實際價稅入賬，做：
沖回時：借：應付賬款—暫估應付賬款—**廠家 100,000
            貸：庫存商品/原材料等                 100,000
重新入庫時：借：庫存商品/原材料等  200,000
                應交稅費—應交增值稅（進項稅額）34,000
                     貸：應付賬款—**廠家                234,000
以上兩筆分錄也可以合並處理：
借：應付賬款—暫估應付賬款—**廠家1000,000
    庫存商品/原材料等 1000,000(20W-10W)
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）34,000
       貸：貸：應付賬款—**廠家                234,000

所以，你說的那種情況只可能發生在暫估的價款和實際價款恰好相等，所以等額沖，再加進項稅就OK了。

這樣講，不知你能否明白。