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PowerBI數據分析02：結構百分比分析法
作者：海艷
結構百分比分析法，又稱縱向分析，是指同一期間財務報表中不同項目間的比較與分析，將財務報表中的某一重要項目（如資產負債表中的資產總額或權益總額）的數據作為100%，然后將報表中其余項目額都以這一項目的百分比的形式作縱向排列，從而揭示出各項目的數據在公司財務中的意義的一種財務分析方法。
涉及的常用DAX函數
SUM對某個列中的所有數值求和
SUMX
返回為表中的每一行計算的表達式的和
CALCULATE
在篩選器修改的上下文中對表表達式進行求值
CALCULATETABLE
在篩選器修改的上下文中對表達式進行求值
FILTER
返回已篩選的表
FILTERS
返回直接應用於指定列的篩選器值的表
All
返回表中的所有行或列中的所有值，同時忽略可能已應用的任何篩選器
ALLSELECTED
返回表中的所有行或列中的所有值，同時忽略可能已應用在查詢內的任何篩選器，但保留來自外部的篩選器
ALLCROSSFILTERED
清除應用於指定表的所有篩選器KEEPFILTERS 更改篩選語義的 CALCULATE 和 CALCULATETABLE 函數
在上次水平分析法分享后，和我一起在星球中學習的伙伴找到我說，你這個內容怎么給人的感覺就像沒分析完，到底是什么吞噬掉了利潤？
不知道這個結果真是如鯁在喉，寢食難安！不知道你是否也和他一樣，想一探究竟，那讓我們今天繼續往下說。
由上一篇數據我們得知，19年收入增長比率為29.26%，而利潤增長幅度只有9.97%，顯然利潤增長幅度變緩，不是收入的影響。
接下來，讓我們結合結構百分比分析法來看下費用情況：
費用總金額 = SUM('費用表'[金額])各費用金額 = CALCULATE([費用總金額])各費用占總費用比例 = DIVIDE([費用總金額],CALCULATE([費用總金額],ALL('費用表'[一級科目])))
在費用中我們將費用總金額作為100%，對應管理費用、銷售費用、資產減值損失、營業外支出、財務費用作為各分項，計算其占費用總金額的比例。
我們都知道日常企業最常發生的三大項費用就是管理費用、銷售費用、財務費用，那我們將科目中的資產減值損失、營業外支出先勾掉篩選，只看三大項費用的情況：
對應情況如下：
各費用占總費用比例 絕對 = DIVIDE([費用總金額],CALCULATE([費用總金額],ALL('費用表'[一級科目])))各費用占總費用比例 相對 = DIVIDE([費用總金額],CALCULATE([費用總金額],ALLSELECTED('費用表'[一級科目])))
對應我們將三項費用總金額作為100%，對應管理費用、銷售費用、財務費用作為各分項，計算其占費用總金額的比例。
從中我們可以看出16-19年，四年間管理費用占總費用比例最高，三項費用中占比最大，銷售費用次之，而財務費用僅占0.01%，那我們是否能夠得出管理費用是影響利潤的重要因素?
答案是：不能.
因為我們並沒有把時間因素考慮進來，也沒有把各項費用究竟占收入比重多大考慮進來，所以只由其占比並不能得出最終結論。那管理費用究竟為什么在費用中占比這么大，值得我們考慮？
我們添加上時間，加入篩選器：
Note:不知大家有沒有注意到，我們年份名稱是亂序的，我們需要將它更正下順序：
（使用右下角 …,選擇排序方式，按年份名稱升序排列）
管理費用情況
銷售費用情況
財務費用情況
Y2016年情況
Y2017年情況
Y2018年情況
Y2019年情況
匯總情況
有沒有發現單獨看費用，管理費用占比在逐年遞增，而銷售費用在逐年下降，那究竟是什么原因，這時就要結合你所分析的企業的背景、成長周期及其他相關情況來看：
為什么管理費用一直上升，是不是因其研發費用投入在逐年遞增，來幫助企業研發新產品；為什么銷售費用在逐年下降，是否是企業進入成熟期，需要多做投資來守住他的現金，而品牌知名度已經打響，所以減少銷售費用的投入，來增加利潤；等等……….其實還有另外一種可能，就是各項費用都在下調，而管理費用占比增加而已！
接下來讓我們看下費用率、費用同期對比情況，來看下費用情況,以及是否是費用增加吞噬掉了利潤：
費用率 = DIVIDE([費用總金額],[銷售收入])
上年費用 =
CALCULATE('費用度量值'[費用總金額],DATEADD('日期'[日期],-1,YEAR))
費用差異 = [費用總金額]-[上年費用]
費用增長率 = divide([費用差異],[上年費用])
由上，我們可以發現在19年，費用下降了43.1%，可見企業在嚴格控制費用支出，來幫助企業盈利，而費用情況恰好是我們說的第三種可能，費用集體下調，而管理費用占比增加而已.
所以對於損益相關項進行分析時，單獨分析的同時，也要結合整體分析，不能直接由點及面。
那我們分析了影響利潤的兩個大的方面，都不是影響企業利潤的因素，那究竟是什么吞噬掉了利潤？
答案奉上：是因受上游獨家供貨壟斷，成本大幅提高，所以導致利潤被吞噬。
當然影響利潤的因素還有其他不同的方面，例如：資產減值損失、壞賬損失、公允價值變動損益，折舊&攤銷計提方式的改變等等，需要我們針對不同的分項進行細節分析。
那今天的分享就這么多啦，下一節將和大家分享趨勢分析法！期待和你的再次相遇^_^