簡單講，就是一種消除會計錯配，調節利潤實現不同步的手段，
例子如下：12月1日，你買了100噸鐵礦石，單價80美元，為了防止市場價格下跌，同時在新交所做了鐵礦石空頭操作。
12月31日，鐵礦石漲價到了90美元，空頭跌了10*100=1000美元，利潤表就有了1000美元的虧損因為你的100噸鐵礦石還沒賣出，現貨漲價的浮動盈利進不了利潤表，就產生了利潤錯配。
應用套期會計可以消除這種錯配，可以將現貨波動的10*100=1000美元的浮盈也計入到利潤表和空頭的虧損抵消，消除了會計錯配。
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套期會計方法是指在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結果計入當期損益的方法。
套期關系只有符合以下全部條件時，企業才能運用本准則規定的套期會計方法進行處理：
在套期開始時，企業對套期關系有明確指定。且具有關於套期關系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。
文件中至少應載明套期工具、被套期項目或交易、被套期風險的性質，以及套期有效性評價方法等內容。
套期會計方法，一般而言，套期保值政策應該由企業藍事會或類似權力機構批准。
被套期風險應當具體和可辨認。並將最終影響企業的損益
該套期高度有效，且與企業最初為相關套期關系所確定的風險管理策略相吻合。