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作者：梁川
鏈接：https://www.zhihu.com/question/27606493/answer/37447829
來源：知乎
1、支付平台有自己的一套客戶/賬戶/賬務體系，用於記錄各個客戶/商戶的基本信息、賬戶信息、賬務信息。
基本信息包括實名認證信息、聯系方式等等信息。
賬戶信息比較重要的屬性是賬戶資金/余額，此處的賬戶資金實際上只是虛擬賬戶的資金信息，並非實際的資金，實際的資金存放在支付平台在銀行設立的銀行賬戶上。
關於賬戶/賬戶體系，一般有單式記帳法、復式記賬法，關於賬戶/賬務系統的設計具體原理可以找一本《會計學原理》好好學習一下，琢磨清楚科目設置、賬戶、流水分錄、賬簿、復式記賬法之類概念，再結合交易訂單處理，基本上就可以做出一個簡單的賬戶/賬務系統。
當然一般所說的賬戶/賬務體系，實際上還涉及客戶/商戶模型，以滿足“客戶為中心”而非“賬戶為中心”的管理需求。
簡單說來，支付平台的賬戶體系實際上用於記錄每一個客戶/商戶的賬戶資金等虛擬信息。
2、支付平台會在銀行設立一個或多個賬戶，用於歸集客戶或商戶的備付金（粗俗地可以理解為，客戶/商戶充值、支付、交易等待結算的資金）。
以普通用戶在第三方支付平台給自己虛擬賬戶在線充值為例（懶得畫圖了）：
1）、用戶在第三方支付平台執行充值操作，跳轉到銀行網關進行支付。
2）、用戶支付成功后，銀行會實時從用戶銀行賬戶上執行扣款操作。
3）、銀行網關通知支付平台用戶支付成功（成功扣款）。
4）、支付平台在自己賬戶體系中給對應用戶虛擬賬戶增加對應資金。
5）、銀行和支付平台然后按照約定的結算周期（例如T+1）進行對賬、清結算等操作后，將用戶充值的資金結算給支付平台在銀行設立的賬戶。
備注：
1）、一般情況下支付平台不會在自己在銀行設立的賬戶為每一個用戶都設立一個對應的賬戶，只會有一個總的賬戶用於歸集所有客戶或商戶的資金。而哪一個用戶賬戶余額有多少錢，需要結算多少錢給某個商戶，在支付平台的虛擬賬戶/結算系統中做標識。
2）、在銀行備付金管理辦法頒布前相對靈活，可以毫無限制地根據需要設立多個賬戶。例如在中國工商銀行不同省份的支行設立不同的賬號。
備付金管理辦法頒布后，有所謂的匯繳戶、收付戶、存管戶等限制，具體參考《支付機構客戶備付金存管辦法》
P2P平台自己賬戶體系的設立基本類似，並無過多復雜的地方，當然一般只需要采用單式記賬法就夠了。
只不過如果是P2P平台在第三方支付平台做資金托管，那么第三方支付的賬戶托管在賬戶設置上一般會有兩種模式：
1、資金池模式：每一個P2P客戶在支付平台的托管賬戶沒有獨立的虛擬賬戶，或者在項目級有對應每一個項目的總虛擬賬戶，或者只有一個總的虛擬賬戶（此種情況一般稱為網關模式）。
2、虛擬賬戶模式：每一個P2P的客戶在支付平台的托管賬戶都有一個獨立的虛擬賬戶。
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1、支付平台有自己的一套客戶/賬戶/賬務體系，用於記錄各個客戶/商戶的基本信息、賬戶信息、賬務信息。
基本信息包括實名認證信息、聯系方式等等信息。
賬戶信息比較重要的屬性是賬戶資金/余額，此處的賬戶資金實際上只是虛擬賬戶的資金信息，並非實際的資金，實際的資金存放在支付平台在銀行設立的銀行賬戶上。
關於賬戶/賬戶體系，一般有單式記帳法、復式記賬法，關於賬戶/賬務系統的設計具體原理可以找一本《會計學原理》好好學習一下，琢磨清楚科目設置、賬戶、流水分錄、賬簿、復式記賬法之類概念，再結合交易訂單處理，基本上就可以做出一個簡單的賬戶/賬務系統。
當然一般所說的賬戶/賬務體系，實際上還涉及客戶/商戶模型，以滿足“客戶為中心”而非“賬戶為中心”的管理需求。
簡單說來，支付平台的賬戶體系實際上用於記錄每一個客戶/商戶的賬戶資金等虛擬信息。
2、支付平台會在銀行設立一個或多個賬戶，用於歸集客戶或商戶的備付金（粗俗地可以理解為，客戶/商戶充值、支付、交易等待結算的資金）。
以普通用戶在第三方支付平台給自己虛擬賬戶在線充值為例（懶得畫圖了）：
1）、用戶在第三方支付平台執行充值操作，跳轉到銀行網關進行支付。
2）、用戶支付成功后，銀行會實時從用戶銀行賬戶上執行扣款操作。
3）、銀行網關通知支付平台用戶支付成功（成功扣款）。
4）、支付平台在自己賬戶體系中給對應用戶虛擬賬戶增加對應資金。
5）、銀行和支付平台然后按照約定的結算周期（例如T+1）進行對賬、清結算等操作后，將用戶充值的資金結算給支付平台在銀行設立的賬戶。
備注：
1）、一般情況下支付平台不會在自己在銀行設立的賬戶為每一個用戶都設立一個對應的賬戶，只會有一個總的賬戶用於歸集所有客戶或商戶的資金。而哪一個用戶賬戶余額有多少錢，需要結算多少錢給某個商戶，在支付平台的虛擬賬戶/結算系統中做標識。
2）、在銀行備付金管理辦法頒布前相對靈活，可以毫無限制地根據需要設立多個賬戶。例如在中國工商銀行不同省份的支行設立不同的賬號。
備付金管理辦法頒布后，有所謂的匯繳戶、收付戶、存管戶等限制，具體參考《支付機構客戶備付金存管辦法》
P2P平台自己賬戶體系的設立基本類似，並無過多復雜的地方，當然一般只需要采用單式記賬法就夠了。
只不過如果是P2P平台在第三方支付平台做資金托管，那么第三方支付的賬戶托管在賬戶設置上一般會有兩種模式：
1、資金池模式：每一個P2P客戶在支付平台的托管賬戶沒有獨立的虛擬賬戶，或者在項目級有對應每一個項目的總虛擬賬戶，或者只有一個總的虛擬賬戶（此種情況一般稱為網關模式）。
2、虛擬賬戶模式：每一個P2P的客戶在支付平台的托管賬戶都有一個獨立的虛擬賬戶。