- 經營活動現金流量
- Cash Flow from Operating Activites
- 是指企業投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產生的現金流量。它是企業現金的主要來源。
- 1. 直接法經營活動現金流量
直接法，是指通過現金流入和支出的主要類別直接反映來自企業經營活動的現金流量的報告方法。采用直接法報告現金流量，可以揭示企業經營活動現金流量的來源和用途，有助於預測企業未來的現金流量。
經營活動現金流入的主要項目包括：
(1)銷售商品、提供勞務收到的現金
(2)收到的稅費返還
(3)收到的其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出的主要項目包括：
(1)購買商品、接受勞務支付的現金
(2)支付給職工以及為職工支付的現金
(3)支付的各項稅費
(4)支付的其他與經營活動有關的現金
2. 間接法經營活動現金流量
間接法是在企業當期取得的凈利潤的基礎上，通過有關項目的調整，從而確定出經營活動的現金流量。采用間接法報告現金流量，可以揭示凈收益與凈現金流量的差別，有利於分析收益的質量和企業的營運資金管理狀況。
3. 間接法和直接法的區別
- 兩者的起點不同。直接法以營業收入為起點，而間接法以本期凈利潤為起點。
- 原理不同
- 報表使用者提供的信息不同。